Что такое НДС простыми словами

НДС: расшифровка и основные понятия
НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Если говорить про НДС простыми словами, это государственный сбор, который взимается на каждом этапе производства и продажи товаров или услуг. Он включается в стоимость товара, и в итоге бóльшую часть этого налога оплачивает конечный покупатель.
Как работает НДС
Чтобы понять, что такое НДС и для чего он нужен, представим цепочку: завод производит товар, оптовик его покупает, а затем розничный магазин продаёт конечному покупателю. На каждом этапе бизнес добавляет свою наценку, а с этой наценки платится налог. Так государство получает доход, который идёт на бюджетные расходы, а плательщики НДС вносят вклад в развитие экономики.
Входящий и исходящий НДС
В реальном бизнесе встречаются два вида налога:
- Входящий НДС – налог, который компания уплачивает своим поставщикам вместе с ценой за товар или услугу.
- Исходящий НДС – налог, который компания начисляет своему покупателю при продаже.
Сумма к уплате в бюджет рассчитывается как разница между исходящим и входящим НДС.
Как рассчитать НДС: формула и пример
Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, как рассчитать НДС. Часто используют базовую формулу НДС:
Сумма НДС = (База для налогообложения × Ставка) / 100
В большинстве случаев в России ставка – 20% используется по умолчанию. Например, если товар стоит 10000 рублей без налога, то рассчитать НДС можно так:
Сумма НДС = (10000 × 20) / 100 = 2000 рублей
Итоговая цена для покупателя составит 12000 рублей.
Что значит без НДС
Выражение «без НДС» означает, что в обозначенную стоимость товара или услуги налог на добавленную стоимость не включён. Такое указывается, когда компания по закону не обязана начислять данный налог или когда стоимость озвучивается до его добавления. В подобных ситуациях сумма сделки фиксируется без учёта НДС, а покупатель и продавец договариваются об условиях расчёта отдельно.
Плательщики НДС
Плательщики НДС – это обычно все предприятия и предприниматели, которые занимаются продажей товаров или услуг на территории России. В то же время существуют льготы и освобождения для некоторых видов деятельности и небольших компаний. Если оборот невысок или бизнес попадает под специальные режимы налогообложения, он может не платить этот сбор.
Для чего нужен НДС
Источник доходов бюджета:
НДС является одним из основных источников пополнения государственного бюджета. Поступления от этого налога используются для финансирования государственных программ, социальных услуг, инфраструктуры и других нужд.
Распределение налоговой нагрузки:
НДС распределяет налоговое бремя между всеми участниками экономической цепочки — от производителя до конечного потребителя. Каждый участник платит налог только на ту стоимость, которую он добавил к продукту.
Стимулирование прозрачности бизнеса:
НДС способствует легализации бизнеса, так как для его применения требуется ведение учёта и отчётности. Это помогает бороться с теневым сектором экономики.
Нейтральность для бизнеса:
Предприятия, которые платят НДС, могут вычитать из своей налоговой базы сумму НДС, уплаченную поставщикам (так называемый "входной" НДС). Таким образом, налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя, а не на бизнес.
Регулирование экономики:
Государство может использовать НДС как инструмент экономической политики, например, снижая ставку на социально значимые товары (продукты питания, лекарства) или повышая её на товары, потребление которых хотят ограничить (алкоголь, табак).